Sie können jeweils bis zum sogenannten kleinen Maximalbetrag in die Säule 3a nachzahlen. Im Jahr 2026 – wenn Sie das erste Mal allfällige Lücken aus dem Jahr 2025 schliessen können – sind das 7258 Franken. 

Wichtig: Es gilt immer der aktuell gültige Betrag. Dieser wird in der Regel alle zwei Jahre an die Teuerung angepasst. Dabei spielt es keine Rolle, ob Sie einer Pensionskasse angeschlossen sind oder nicht, also regulär den «kleinen» oder den «grossen» Maximalbetrag einzahlen dürfen. 

Dies gilt es zur Höhe der Nachzahlung in die Säule 3a zu beachten:

• Der Betrag darf nicht höher sein als Ihre Lücke in der Säule 3a, und Sie müssen angeben, für welches Jahr Sie nachzahlen möchten: Angenommen, Sie wollen fürs Jahr 2025 nachzahlen und die Differenz zum Maximalbetrag betrug damals 5000 Franken. Dann können Sie im Jahr 2026 maximal 5000 Franken nachzahlen.
• Sie können mehrere Fehlbeträge auf einmal nachträglich zahlen: beispielsweise, indem Sie im Jahr 2027 eine Lücke von 5000 Franken für 2025 und eine von 2000 Franken für 2026 füllen.
• Es ist nicht möglich, den Fehlbetrag aus einem Jahr gestaffelt nachzuzahlen. Wenn Sie zum Beispiel fürs Jahr 2025 nur 3000 Franken statt 5000 Franken nachzahlen, «verfallen» die restlichen 2000 Franken. Diesen Betrag können Sie in Zukunft nicht mehr zusätzlich in die Säule 3a einzahlen.

Hinweis: Eine Nachzahlung ist nur möglich, wenn Sie fürs aktuelle Jahr bereits Ihren regulären Maximalbetrag einbezahlt haben und einige weitere Kriterien erfüllt sind.

Beispiel für einen Einkauf einer Person mit Pensionskasse in die Säule 3a im Jahr 2027

Im Jahr 2025 gültiger «kleiner» Maximalbetrag in der Säule 3a = Maximalbetrag für den Einkauf: 7258 Franken*

* Wenn im Jahr 2027 ein neuer Maximalbetrag gilt, müssen Sie diesen mit der regulären Einzahlung ausschöpfen. Haben Sie eine entsprechend grosse Lücke, können Sie auch bis zu diesem Betrag nachzahlen. 

Beispiel für einen Einkauf einer selbstständigen Person ohne Pensionskasse in die Säule 3a im Jahr 2027

Nettoeinkommen: 100’000 Franken im Jahr; «grosser» Maximalbetrag in der Säule 3a: 20 Prozent des Nettoeinkommens = 20’000 Franken

* Mit der maximal erlaubten jährlichen Nachzahlung von 7258 Franken lässt sich die Lücke nicht mit einer Nachzahlung schliessen. Die restlichen 472 Franken würden verfallen. Um das zu vermeiden, könnte die Person im Beispiel auch in einem Jahr die 5000 Franken aus dem Jahr 2025 nachzahlen und in einem späteren Jahr die 3000 Franken aus dem Jahr 2026. So schliesst sie beide Lücken komplett.

Indem Sie Fehlbeträge aus früheren Jahren nachzahlen, schliessen Sie Vorsorgelücken. Das heisst, Sie haben mehr Vorsorgekapital zur Verfügung – zur Finanzierung Ihres Ruhestands oder beispielsweise für den Erwerb eines Eigenheims. So holen Sie «verpasste» Jahre nach, in denen es Ihnen noch nicht möglich war, (viel) in die Säule 3a einzuzahlen.

Ausserdem profitieren Sie wie bei der regulären Einzahlung in die Säule 3a von Steuervorteilen: Sie können den Einkauf vollumfänglich vom steuerbaren Einkommen abziehen und zahlen auf dem Guthaben der Säule 3a keine Vermögenssteuer. Auch die Zins- und Kapitalerträge sind von der Einkommens- und Verrechnungssteuer befreit.

Der grössere Abzug ist insbesondere dann interessant, wenn Sie in einem Jahr ein höheres Einkommen als sonst erzielen, beispielsweise aufgrund von Boni.

Ein Einkauf in die Säule 3a erfolgt in die gleichen Gefässe wie ordentliche Einzahlungen, zum Beispiel

• auf ein Sparen 3-Konto,
• in Wertschriften, etwa mit dem Fondssparplan Sparen 3 der BEKB oder
• in Versicherungsprodukte.

Sie können für die Nachzahlung auch ein neues Produkt abschliessen: Das heisst, Sie müssen nicht unbedingt auf ein Konto nachzahlen, das Sie zum Zeitpunkt der Lücke bereits hatten.

Bei der Verarbeitung der Steuererklärung prüft die zuständige Steuerbehörde, ob Sie nur den erlaubten Betrag nachgezahlt haben. Haben Sie zu viel überwiesen, erhalten Sie von der Behörde einen entsprechenden Bescheid. Mit diesem Schreiben können Sie beim Institut, bei dem Sie nachgezahlt haben (zum Beispiel Bank oder Versicherung), den überschüssigen Betrag zurückfordern.

Sie können den zu viel einbezahlten Betrag auch einfach im 3a-Produkt lassen. Dies ist aber letztlich zu Ihrem Nachteil: Auf dem überschüssigen Betrag profitieren Sie nicht vom Steuervorteil, müssen beim Bezug später dann aber trotzdem die erforderlichen Steuern für Kapitalleistungen darauf zahlen.

Ob sich ein Einkauf in die Pensionskasse oder in die Säule 3a mehr lohnt, lässt sich nicht pauschal beantworten. Die wichtigsten Vor- und Nachteile sind bei beiden gleich: Das einbezahlte Kapital ist vollumfänglich vom steuerbaren Einkommen abziehbar, dafür aber längerfristig gebunden.

Es ist auch möglich, im selben Steuerjahr einen Einkauf in die 2. Säule und die Säule 3a zu tätigen.

Ein Blick auf die Unterschiede der beiden Optionen bietet eine erste Orientierung:

Was sich im konkreten Fall am meisten lohnt oder ob eine Kombination aus beiden Optionen möglich und sinnvoll ist, hängt von Ihrer individuellen Situation ab.

Fakt ist: Die Möglichkeit zur Nachzahlung von 3a-Beitragslücken macht die Vorsorgeplanung noch anspruchsvoller. Aus diesem Grund empfehlen wir Ihnen, sich professionell beraten zu lassen, um die optimale Lösung für Ihre Situation und Ihre Bedürfnisse zu finden.